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財務(wù)人員在對于進項稅轉(zhuǎn)出的這個業(yè)務(wù)一點也不陌生吧，這個業(yè)務(wù)只是在做賬的時候有點復(fù)雜，這個進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是需要根據(jù)存貨的相關(guān)核算來進行賬務(wù)處理的，那么成本進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

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成本進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?

關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出,以下詳細介紹需要記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"的幾種情況的會計處理:

1.非應(yīng)稅

用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出

2.免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出

3.集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出

4.非正常損失

購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

進項稅額轉(zhuǎn)出真怎么計算?

答:(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額,則按需要轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出.

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出.

(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現(xiàn)公平,可以需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出.

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出.

非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率

(5)兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出.

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計)

(6)外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷,不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出.

出口貨物不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)期全部銷售額)

(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,可按以下辦法計算應(yīng)沖減的進項稅額.

當(dāng)期應(yīng)沖減的進項稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率.

以上即是成本進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于成本進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以點擊文章最下方的領(lǐng)取內(nèi)容，里面有海量的會計實操課程免費領(lǐng)取哦。