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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如何做

發(fā)布時間:2020-12-05 17:55來源:會計(jì)教練

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)科目下增設(shè)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目,用于增值稅抵扣憑證著名或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如何做呢?下面來一起跟著小編來看一下吧,希望幫助到大家。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)科目下增設(shè)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目,用于增值稅抵扣憑證著名或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如何做呢?下面來一起跟著小編來看一下吧,希望幫助到大家。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如何做

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時;

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時;

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

上文待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如何做,通過上文的學(xué)習(xí)想必大家都了解了,想了解更全面會計(jì)知識的學(xué)員,添加下方老師微信一對一指導(dǎo)學(xué)習(xí),還可以獲取會計(jì)實(shí)操做賬資料以及會計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí),關(guān)注小編下期見。

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