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增值稅是對商品流轉過程中產生的增值額征收的一種流轉稅,簡單來說就是中間商費,商品從廠家流轉到賣家手里經過好多人手,每到一個人的手里都會加價然后流傳到下一個人手里,因為都是要賺錢的,那么小編本期就圍繞付增值稅如何做分錄處理為大家整理了下文資料,下面感興趣的學員一起來看一下吧。

增值稅是對商品流轉過程中產生的增值額征收的一種流轉稅,簡單來說就是中間商費,商品從廠家流轉到賣家手里經過好多人手,每到一個人的手里都會加價然后流傳到下一個人手里,因為都是要賺錢的,那么小編本期就圍繞付增值稅如何做分錄處理為大家整理了下文資料,下面感興趣的學員一起來看一下吧。

支付應交增值稅如何做分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

案例：

支付上個季度的增值稅怎么做會計分錄

支付上個季度的增值稅會計分錄如下：

借：應交稅費——增值稅(已交增值稅);貸：銀行存款

根據我國相關規(guī)定，企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。

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