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在現(xiàn)在對于這個匯算清繳的，在年底的是最常見的這種業(yè)務(wù)了，多繳退，少繳補(bǔ)，那么匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起阿里看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

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