用戶注冊(cè)

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅如何做賬?說(shuō)到增值稅，大家都清楚，增值稅作為稅種中的一大稅，它的核算和處理是非常重要的內(nèi)容。建筑企業(yè)與其他企業(yè)不同，在工程開(kāi)始之前，納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別來(lái)計(jì)算應(yīng)預(yù)交的稅款。那么，關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理的內(nèi)容大家了解多少呢?我們繼續(xù)往下看!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅如何做賬?說(shuō)到增值稅，大家都清楚，增值稅作為稅種中的一大稅，它的核算和處理是非常重要的內(nèi)容。建筑企業(yè)與其他企業(yè)不同，在工程開(kāi)始之前，納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別來(lái)計(jì)算應(yīng)預(yù)交的稅款。那么，關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理的內(nèi)容大家了解多少呢?我們繼續(xù)往下看!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

施工企業(yè)在預(yù)繳稅款的過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn):

1、由于增值稅是價(jià)外稅,取得的含稅的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用在預(yù)繳稅款計(jì)算時(shí)需要將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格.

2、納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.這樣就保證了納稅人不會(huì)因?yàn)槭杖牒椭С鋈〉脮r(shí)間不均衡造成多繳稅款.

3、納稅人如果同時(shí)為多個(gè)跨縣(市、區(qū))的建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù),需要按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別繳納.這樣就保證了所有預(yù)繳稅款與建筑工程項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)和匹配,減少對(duì)建筑服務(wù)發(fā)生地收入實(shí)現(xiàn)的交叉影響.

4、納稅人按照文件規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除.

建筑業(yè)預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理的內(nèi)容就先為大家介紹到這里，看完之后，大家對(duì)此內(nèi)容有沒(méi)有進(jìn)一步的了解呢?如果大家對(duì)建筑業(yè)預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理還有不理解的地方的，請(qǐng)及時(shí)咨詢上方在線答疑老師;同時(shí)，掃描下方二維碼加入我們?nèi)毫?，后期有?wèn)題的也可以在群里進(jìn)行咨詢。

更多會(huì)計(jì)實(shí)操必備資料，點(diǎn)擊這里免費(fèi)領(lǐng)取