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在對于這個匯算清繳中這個資產(chǎn)負(fù)債表，需要進行調(diào)整時，是不進行調(diào)賬的，那么匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，在涉及到補稅還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編分享的內(nèi)容，一起來看看吧。

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匯算清繳怎么調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表?

匯算清繳時調(diào)表不調(diào)賬

涉及到補稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整

以上兩科目調(diào)整當(dāng)期年初會計報表數(shù)據(jù)。

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

只是對調(diào)整當(dāng)期的未分配利潤進行調(diào)整，不影響當(dāng)期的損益表，

因此，當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(期初數(shù)-期末數(shù))=本期利潤表的凈利潤

怎么進行匯繳清算?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第54條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

企業(yè)進行匯算清繳，可了解前一年的經(jīng)營狀態(tài)，對應(yīng)繳納稅額進行多退少補，避免稅務(wù)風(fēng)險。

如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳或有弄虛作假行為，企業(yè)將會被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予較重的處罰。

絕大多數(shù)的企業(yè)都需要匯算清繳，除非是按應(yīng)納稅額核對征收的群體，例如屬于定期定額的個體工商戶。

匯繳清算是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

匯算清繳的時候是調(diào)表，但是不能調(diào)賬，特別是有一些企業(yè)已經(jīng)吧會計憑證已經(jīng)裝訂好了，并且按照之前的資產(chǎn)負(fù)債表進行申報了企業(yè)所得稅和增值稅，那么就必須保持?jǐn)?shù)額的一致。

在調(diào)整完資產(chǎn)負(fù)債之后，還需要進行補稅，這個補稅也需要做會計分錄，那么大家對于所得稅匯算清繳調(diào)整后如何調(diào)整報表，還有不是特別了解的小伙伴們，可以掃描文章最下方的二維碼加入群聊，會不定時分享干活、資料哦。

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