在一般的都會有社保的存在,有的企業(yè)會是員工繳納一部分,企業(yè)繳納一部分社保,社保在到年底時也需要進(jìn)行匯算清繳的,少繳社?;蛘叨嗬U,那么社保匯算清繳怎么做,針對這個內(nèi)容,小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
在一般的都會有社保的存在,有的企業(yè)會是員工繳納一部分,企業(yè)繳納一部分社保,社保在到年底時也需要進(jìn)行匯算清繳的,少繳社保或者多繳,那么社保匯算清繳怎么做,針對這個內(nèi)容,小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
1、社保年度匯算清繳時,補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映;
2、具體的會計分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)
其他應(yīng)收款-社保(個人部分)
貸:銀行存款
3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。
公司沒有給員工交社保,所得稅匯算清繳時,工資要調(diào)增嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規(guī)定,《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時,可按以下原則掌握:
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。
企業(yè)應(yīng)該給員工繳納各種社會保險,而未繳納的,對應(yīng)的工資不符合合理性原則,不能稅前扣除。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳時,職工基本養(yǎng)老保險費(單位承擔(dān)部分)可以全額稅前扣除,補充養(yǎng)老保險費按繳費基數(shù)不超過5%的部分可以稅前扣除。
2、個人繳納的養(yǎng)老保險費,在計算個人所得稅時可以全額稅前扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?
企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目,要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:
(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。
納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。
(2)工資、薪金支出。
(3)職工工會經(jīng)費2%,職工福利費14%,職工教育經(jīng)費2。5%。
(4)公益、救濟(jì)性的捐贈。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈,在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(5)業(yè)務(wù)招待費。
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