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在到了匯算清繳的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員要提前做好多工作，報(bào)表什么的都是需要進(jìn)行填寫的，在面對報(bào)表，好多都怕報(bào)表填錯(cuò)，那么匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填呢，在針對這個(gè)內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助大家哦。

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匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填呢

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報(bào)若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào).

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計(jì)算

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出:不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過部分不許扣除.也就是說你那一天向非金融機(jī)構(gòu)借款開始,如果是換成時(shí)向銀行借款的話,計(jì)算出來當(dāng)年應(yīng)支付的利息,就是你可以再稅前扣除的金額.利率用當(dāng)天的.另外,企業(yè)所得稅法中無基準(zhǔn)利率上加30%的說法,該說法可能是銀行對企業(yè)的罰息率,并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的.

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