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不動產(chǎn)是指因物理性質(zhì)不可移動,移動將會損害其經(jīng)濟價值的有體物,那么不動產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣賬務(wù)處理分錄該如何做賬呢?小編來給大家詳細圍繞主題整理總結(jié)一下,看下文全文小編整理的資料參考了解,希望幫助到大家,添加下方老師微信了解學習更多知識喲。

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不動產(chǎn)固定資產(chǎn)抵扣會計分錄

購入固定資產(chǎn)如何抵扣：

A公司2016年6月1日購進樓房一座,決定用于公司辦公,計入固定資產(chǎn),并于次月開始計提折舊.當日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符.專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬元,增值稅稅額為110萬元.假設(shè)企業(yè)計算折舊使用平均年限法,預(yù)計使用壽命20年,無殘值.

根據(jù)《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計教練制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

因此,A公司110萬元進項稅額中的60%將在本期(2016年6月)抵扣,剩余的40%于取得扣稅憑證的當月起第13個月(2017年6月)抵扣.

會計處理如下:

借:固定資產(chǎn) 1000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 66

應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額 44

貸:銀行存款 1100

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