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在財(cái)務(wù)人員到了年底就是最頭疼的時(shí)候了，匯算清繳的工作是非常多的，也是比較復(fù)雜的，在年底做賬時(shí)肯定是有財(cái)務(wù)報(bào)表的，那么匯算清繳時(shí)還用做財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)嗎，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文詳細(xì)的整理了相關(guān)的匯算清繳內(nèi)容，準(zhǔn)備年底做賬的小伙伴們，一起來(lái)看看吧。

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匯算清繳時(shí)還用做財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)嗎

做了匯算清繳申報(bào),還需要做年度報(bào)表報(bào)送的.匯算清繳主要是針對(duì)所得稅年度申報(bào),年度報(bào)表是需要另外報(bào)送的.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳提醒

提醒一

注意"三個(gè)額":

1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-三項(xiàng)期間費(fèi)用+投資收益-投資損失+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整額(間接計(jì)算法)

3、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

匯繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納所得稅額-已預(yù)繳的所得稅額

提醒二

建議企業(yè)在準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上盡早申報(bào),不要集中在5月中下旬申報(bào).(對(duì)于受疫情影響,是否會(huì)延長(zhǎng)2019年度企稅匯繳申報(bào)時(shí)間,還需看是否有后續(xù)政策出臺(tái).)

提醒三

企業(yè)所得稅匯繳對(duì)象不僅僅是對(duì)于查賬征收的企業(yè),也包括核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)、以及就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級(jí)(或三級(jí))分支機(jī)構(gòu),均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象.

提醒四

注意,查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時(shí)候選擇的申報(bào)表不一樣.

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)》(2019年修訂版)及相關(guān)附表

適用納稅人類(lèi)型:查賬征收居民企業(yè)(含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu))

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi),2018年版) 》及相關(guān)附表

適用納稅人類(lèi)型:核定征收居民企業(yè)

37張申報(bào)表并不是都要選擇填報(bào),申報(bào)表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表,納稅人可以根據(jù)行業(yè)類(lèi)型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況自行選擇填報(bào).

提醒五

認(rèn)識(shí)看懂申報(bào)表需要從2個(gè)方面:

1、從內(nèi)容看,全套報(bào)表由反映納稅人整體情況和基本財(cái)務(wù)、納稅調(diào)整、彌補(bǔ)虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細(xì)情況的"1+6"表單體系組成.

2、從結(jié)構(gòu)看,全套報(bào)表分為主表、一級(jí)明細(xì)表、二級(jí)明細(xì)表和三級(jí)明細(xì)表,表單數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總,環(huán)環(huán)相扣.

提醒六

不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠,也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠,一定要按照政策享受與申報(bào).

提醒七

注報(bào)表中的"其他"數(shù)據(jù),不要在納稅調(diào)整的時(shí)候籠統(tǒng)的調(diào)整"其他".如果能夠細(xì)化找到準(zhǔn)確的欄次,那么請(qǐng)您一定不要一股腦的填寫(xiě)在"其他",以免自找麻煩、難以解釋.

提醒八

企業(yè)《所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)完成,點(diǎn)正式申報(bào)后,系統(tǒng)會(huì)提示企業(yè)是否使用"稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)",企業(yè)根據(jù)提示選擇此項(xiàng)服務(wù),來(lái)核實(shí)已填報(bào)的申報(bào)表有無(wú)問(wèn)題,根據(jù)相關(guān)提示核實(shí)報(bào)表是否填報(bào)準(zhǔn)確,并及時(shí)修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù).

提醒九

年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額=企業(yè)所得稅年報(bào)利潤(rùn)總額一致.

提醒十

最后總結(jié)一下:

1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制會(huì)計(jì)報(bào)表

2.對(duì)照稅收優(yōu)惠政策完整準(zhǔn)備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料

3.對(duì)照稅收政策完整準(zhǔn)備有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)資料

4.對(duì)照稅收政策準(zhǔn)確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項(xiàng)

5.檢查和完善稅前扣除憑證

6.正確選擇所適用的年度申報(bào)表

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