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在財務人員到了年底就是最頭疼的時候了，匯算清繳的工作是非常多的，也是比較復雜的，在年底做賬時肯定是有財務報表的，那么匯算清繳時還用做財務報表年報嗎，針對這個內容，小編在下文詳細的整理了相關的匯算清繳內容，準備年底做賬的小伙伴們，一起來看看吧。

在財務人員到了年底就是最頭疼的時候了，匯算清繳的工作是非常多的，也是比較復雜的，在年底做賬時肯定是有財務報表的，那么匯算清繳時還用做財務報表年報嗎，針對這個內容，小編在下文詳細的整理了相關的匯算清繳內容，準備年底做賬的小伙伴們，一起來看看吧。

匯算清繳時還用做財務報表年報嗎

做了匯算清繳申報,還需要做年度報表報送的.匯算清繳主要是針對所得稅年度申報,年度報表是需要另外報送的.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳提醒

提醒一

注意"三個額":

1、會計利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額(間接計算法)

3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率

匯繳應補(退)稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額

提醒二

建議企業(yè)在準確的基礎上盡早申報,不要集中在5月中下旬申報.(對于受疫情影響,是否會延長2019年度企稅匯繳申報時間,還需看是否有后續(xù)政策出臺.)

提醒三

企業(yè)所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業(yè),也包括核定應稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)、以及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級(或三級)分支機構,均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對象.

提醒四

注意,查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣.

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(2019年修訂版)及相關附表

適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)(含跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構)

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版) 》及相關附表

適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè)

37張申報表并不是都要選擇填報,申報表中的絕大多數表單屬于選填表,納稅人可以根據行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況自行選擇填報.

提醒五

認識看懂申報表需要從2個方面:

1、從內容看,全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的"1+6"表單體系組成.

2、從結構看,全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表,表單數據逐級匯總,環(huán)環(huán)相扣.

提醒六

不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠,也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠,一定要按照政策享受與申報.

提醒七

注報表中的"其他"數據,不要在納稅調整的時候籠統(tǒng)的調整"其他".如果能夠細化找到準確的欄次,那么請您一定不要一股腦的填寫在"其他",以免自找麻煩、難以解釋.

提醒八

企業(yè)《所得稅年度納稅申報表》填報完成,點正式申報后,系統(tǒng)會提示企業(yè)是否使用"稅收政策風險提示服務",企業(yè)根據提示選擇此項服務,來核實已填報的申報表有無問題,根據相關提示核實報表是否填報準確,并及時修改錯誤數據.

提醒九

年度利潤表中的利潤總額=企業(yè)所得稅年報利潤總額一致.

提醒十

最后總結一下:

1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表

2.對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料

3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料

4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項

5.檢查和完善稅前扣除憑證

6.正確選擇所適用的年度申報表

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