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年底到了做匯算清繳工作時(shí)在清繳時(shí)都有規(guī)定的時(shí)間的，在匯算清繳涉及的稅務(wù)方面處理比較多，所以在進(jìn)行處理的時(shí)候盡量細(xì)心為好，那么匯算清繳不想退稅怎么辦呢，如果不想退稅的話就需要進(jìn)行一定的處理，還有更多的內(nèi)容，方便大家更好的了解匯算清繳的工作內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，一起來閱讀下吧，如果還有對(duì)下文有什么疑問的，可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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匯算清繳不想退稅怎么辦呢

申請(qǐng)退稅程序

一、應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)提出申請(qǐng).

二、退稅提供以下資料:

1.《退稅申請(qǐng)審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料.

三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng),并將納稅人申請(qǐng)移交相關(guān)科室,在《退稅(抵稅)申請(qǐng)審批表》上簽署是否同意意見.

四、審批合格后辦理退稅.

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列支出不得扣除

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

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