在會計實(shí)務(wù)中，匯算清繳在每年的1月份至5月份進(jìn)行，納稅人根據(jù)匯算出的全年應(yīng)交所得稅與已經(jīng)預(yù)繳的稅款的差額進(jìn)行補(bǔ)稅或者退稅，關(guān)于匯算清繳后的會計分錄怎么寫，今天小編已經(jīng)在文章中為大家做了具體的解答，對此有興趣的朋友，可以來和小編一起閱讀文章進(jìn)行更多的學(xué)習(xí)與認(rèn)識哦!
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企業(yè)匯算清繳科目一般通過“以前年度損益調(diào)整”來進(jìn)行會計核算。
1、匯算清繳后，如果全年應(yīng)交所得稅大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳所得稅，其分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2、匯算清繳后，如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，那么意味著企業(yè)多交了稅款，可以申請退稅，其分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
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