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增值稅留抵稅額的計(jì)算公式是什么?我們都知道購(gòu)買(mǎi)貨物和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅可以抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅，抵扣后仍舊用不完的進(jìn)項(xiàng)稅金也就是我們常說(shuō)的留抵稅額，那么增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?相應(yīng)的計(jì)算公式是什么?感興趣的學(xué)員請(qǐng)參考下文，希望本文能夠?qū)δ兴鶐椭?

增值稅留抵稅額的計(jì)算公式是什么?我們都知道購(gòu)買(mǎi)貨物和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅可以抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅，抵扣后仍舊用不完的進(jìn)項(xiàng)稅金也就是我們常說(shuō)的留抵稅額，那么增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?相應(yīng)的計(jì)算公式是什么?感興趣的學(xué)員請(qǐng)參考下文，希望本文能夠?qū)δ兴鶐椭?

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?

答：(1)增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售時(shí)的增值稅叫銷(xiāo)項(xiàng)稅。期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)，當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就需交稅，而銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷(xiāo)不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)可以抵減增值稅銷(xiāo)項(xiàng)的稅額。

上月有留抵稅額，本月應(yīng)繳增值稅額等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù)，其余額為正數(shù)，就是你本月該交的增值稅 應(yīng)納稅額，為負(fù)數(shù)，就是說(shuō)你本月又留抵了。

一般情況下：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅。

留抵增值稅稅額沒(méi)有抵扣期限，但是，如果每年都有收入，年末經(jīng)常有留底稅額，稽查局要時(shí)時(shí)查帳的;除非你一年沒(méi)有收入，但年末一般納稅人年檢時(shí)肯定被取消一般納稅人的資格(商業(yè)稅負(fù)控制在1%-2%;工業(yè)稅負(fù)3%-5%即可)。

增值稅留抵稅額的計(jì)算公式是什么?其實(shí)增值稅留抵稅額的計(jì)算很簡(jiǎn)單，也就是你的進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額，當(dāng)期抵扣不完的可以用于下期繼續(xù)抵扣，當(dāng)然，國(guó)家在2018年也出臺(tái)了一部分行業(yè)可以留抵退稅的規(guī)定。以上就是小編整理的所有內(nèi)容，如果您還有什么不明白的地方，或想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱(chēng)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程，就咨詢(xún)右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會(huì)計(jì)培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻，咨詢(xún)?cè)诰€名師為您解答!