以往企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要繳納很多的稅款都是由會計人員進(jìn)行核算的,現(xiàn)在會計人員都是借助稅控盤進(jìn)行會計處理,在一定程度上節(jié)省了會計人員的時間和工作難度,小編今天帶大家去了解的就是稅控盤抵扣填在匯算清繳哪里?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
以往企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要繳納很多的稅款都是由會計人員進(jìn)行核算的,現(xiàn)在會計人員都是借助稅控盤進(jìn)行會計處理,在一定程度上節(jié)省了會計人員的時間和工作難度,小編今天帶大家去了解的就是稅控盤抵扣填在匯算清繳哪里?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
加減納稅調(diào)整額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額),并據(jù)此計算年度應(yīng)納稅額.因此,本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分.
納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤情況.所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異,要在會計利潤總額基礎(chǔ)上通過"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.
一、增值稅的金稅盤可以全額抵扣的意思:就是全部金額可以抵扣稅款,這是國家對金稅設(shè)備的補(bǔ)貼政策.每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額遞減.
二、增值稅的金稅盤的相關(guān)處理:
1、稅務(wù)處理:
《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》規(guī)定:
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.
2、財務(wù)處理:
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.
3、會計處理:
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.
企業(yè)所得稅匯算清繳項目疑點(diǎn)解析資料免費(fèi)領(lǐng)取
擴(kuò)展文章:
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號