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做完匯算清繳的相關(guān)處理之后，少繳的稅款也補(bǔ)上了，在補(bǔ)上之后就需要進(jìn)行賬務(wù)處理了，那么匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了匯算清繳的申報(bào)和流程內(nèi)容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

做完匯算清繳的相關(guān)處理之后，少繳的稅款也補(bǔ)上了，在補(bǔ)上之后就需要進(jìn)行賬務(wù)處理了，那么匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了匯算清繳的申報(bào)和流程內(nèi)容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢

參考以下兩種方案：

方案一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。

方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

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