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眾所周知，固定資產(chǎn)的計提折舊不是一次完成的，而是要進行系統(tǒng)的分攤。如果在對固定資產(chǎn)進行計提折舊會計處理時，不小心多計提了一部分固定資產(chǎn)折舊，財務(wù)部門該如何應(yīng)對呢?下文結(jié)合案例為你講解了固定資產(chǎn)多計提折舊會計分錄怎么寫的詳細內(nèi)容，快來看一下吧!

眾所周知，固定資產(chǎn)的計提折舊不是一次完成的，而是要進行系統(tǒng)的分攤。如果在對固定資產(chǎn)進行計提折舊會計處理時，不小心多計提了一部分固定資產(chǎn)折舊，財務(wù)部門該如何應(yīng)對呢?下文結(jié)合案例為你講解了固定資產(chǎn)多計提折舊會計分錄怎么寫的詳細內(nèi)容，快來看一下吧!

多計提的固定資產(chǎn)折舊怎么處理?

去年多提的要通過以前年度損益調(diào)整處理.

以前年度損益調(diào)整的會計處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

以前年度損益調(diào)整的會計處理舉例分析

企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調(diào)整時,將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計處理方法,雖然在有關(guān)會計制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計實務(wù)中具體情況復雜,致使此項業(yè)務(wù)會計實務(wù)中差錯率極高.下面案例是會計實務(wù)中對以前年度損益進行調(diào)整時,極易發(fā)生錯弊的典型,頗具代表性.

案例:2001年5月,稅務(wù)部門在對某國有工業(yè)企業(yè)進行稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2000年度多提固定資產(chǎn)折舊100萬元(為便于計算,數(shù)據(jù)已作簡化處理,下同),因此責令企業(yè)作納稅調(diào)整,補交所得稅33萬元(該企業(yè)所得稅稅率33%).當時企業(yè)會計人員所作的會計處理如下:

①借:所得稅 33(萬元)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 33(萬元)

②借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 33(萬元)

貸:銀行存款 33(萬元)

③借:本年利潤 33(萬元)

貸:所得稅 33(萬元)

④借:利潤分配--未分配利潤 33(萬元)

貸:本年利潤 33(萬元)

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