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關(guān)于固定資產(chǎn)的會計處理相信很多的小伙伴應(yīng)該都是比較熟悉的，大家在對固定資產(chǎn)進(jìn)行會計處理的時候不僅僅是簡單的核算其本身的賬面價值，還要處理對應(yīng)的稅務(wù)工作，今天小編為大家介紹的就是企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)一次性扣除疑點解析，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

關(guān)于固定資產(chǎn)的會計處理相信很多的小伙伴應(yīng)該都是比較熟悉的，大家在對固定資產(chǎn)進(jìn)行會計處理的時候不僅僅是簡單的核算其本身的賬面價值，還要處理對應(yīng)的稅務(wù)工作，今天小編為大家介紹的就是企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)一次性扣除疑點解析，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

固定資產(chǎn)一次性扣除政策涉及哪些文件?

固定資產(chǎn)一次性扣除政策主要涉及以下3個文件：

(一)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號);

(二)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第46號);

(三)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號);

(四)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)。

固定資產(chǎn)一次性扣除政策的主要內(nèi)容是什么?

(一)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

(二)對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

一次性扣除的時點如何確定?

企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策僅僅是固定資產(chǎn)稅前扣除的一種特殊方式，因此，其稅前扣除的時點應(yīng)與固定資產(chǎn)計算折舊的處理原則保持一致。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。比如，某企業(yè)于2019年12月購進(jìn)了一項單位價值為300萬元的設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，則該設(shè)備可在2020年一次性稅前扣除。

固定資產(chǎn)一次性扣除政策主要留存?zhèn)洳橘Y料有哪些?

企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定辦理，主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

(一)有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等);

(二)固定資產(chǎn)記賬憑證;

(三)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。

上文就是小編為大家介紹的企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)一次性扣除疑點解析，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多的匯算清繳做賬技巧的話可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳交流群，也可以直接點擊上方免費領(lǐng)取匯算清繳的資料包。