用戶(hù)注冊(cè)

有一些會(huì)計(jì)新手對(duì)“國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)分錄怎么做”，不是很清楚，今天小編帶來(lái)了有關(guān)國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)資料，文章就應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余會(huì)計(jì)分錄以及國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答，感興趣的小伙伴們可以參考小編的文章!

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應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余會(huì)計(jì)分錄

授權(quán)支付事業(yè)單位,年終用款計(jì)劃結(jié)余資金根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政的結(jié)余處理方案,

如是全部收回的,直接沖銷(xiāo)"財(cái)政補(bǔ)助收入"

借:財(cái)政補(bǔ)助收入

貸:零余額賬戶(hù)用款額,不需要結(jié)轉(zhuǎn)到"財(cái)政應(yīng)返還額度".

如是結(jié)余留到明年繼續(xù)使用的,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到"財(cái)政應(yīng)返還額度"

借:財(cái)政應(yīng)返還額度

貸:零余額賬戶(hù)用款額度

年終進(jìn)行收支轉(zhuǎn)結(jié)余,即將"財(cái)政補(bǔ)助收入"和"事業(yè)支出"轉(zhuǎn)入"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)"科目

借:財(cái)政補(bǔ)助收入-(基本支出、項(xiàng)目支出)

貸:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)-(基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn))

借:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)-(基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目專(zhuān)支出結(jié)轉(zhuǎn))

貸:事業(yè)支出-財(cái)政補(bǔ)助支出(基本支出、項(xiàng)目支出).

結(jié)轉(zhuǎn)后再進(jìn)行分析,將符合財(cái)政補(bǔ)助的結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)到"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余"科目

借:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)--項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余--項(xiàng)目支出結(jié)余

如財(cái)政規(guī)定將結(jié)余資金上繳財(cái)政的,應(yīng)做注銷(xiāo)處理,即借:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,貸:財(cái)政應(yīng)返還額度.

如留單位明年繼續(xù)使用的,明年初先將財(cái)政應(yīng)返還額度恢屬?gòu)?fù)為"零余額賬戶(hù)用款額度",借:零余額賬戶(hù)用款額度,貸:財(cái)政應(yīng)返還額度.再進(jìn)行支付申請(qǐng).這樣就不存在超支了.

國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1. 日常核算:在財(cái)政直接支付方式下,在委托銀行轉(zhuǎn)來(lái)的"財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)"時(shí)確認(rèn)收入,并計(jì)入相關(guān)支出或增記相關(guān)資產(chǎn).在財(cái)政授權(quán)支付方式下,在收到代理銀行蓋章的"財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)"時(shí)確認(rèn)收入,并增記零余額賬戶(hù)用款額度,支用額度時(shí)作沖減零余額賬戶(hù)用款額度的會(huì)計(jì)處理.

2. 年終核算:行政事業(yè)單位年終因?qū)嵭袊?guó)庫(kù)集中支付所形成的結(jié)余資金應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.在財(cái)政直接支付方式下,行政事業(yè)單位年終依據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額,確認(rèn)收入并增記財(cái)政應(yīng)返還額度;下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后,行政事業(yè)單位在發(fā)生實(shí)際支出時(shí),作沖減財(cái)政應(yīng)返還額度的會(huì)計(jì)處理.

在財(cái)政授權(quán)支付方式下,行政事業(yè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單注銷(xiāo)額度時(shí),增記財(cái)政應(yīng)返還額度,并沖減零余額賬戶(hù)用款額度;如果單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶(hù)用款額度下達(dá)數(shù),根據(jù)兩者的差額,確認(rèn)收入并增記財(cái)政應(yīng)返還額度.下年初恢復(fù)額度或下年度收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶(hù)用款額度時(shí),作沖減財(cái)政應(yīng)返還額度的會(huì)計(jì)處理.

關(guān)于以前年度調(diào)整事項(xiàng):行政事業(yè)單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更,涉及到以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的;行政單位分別通過(guò)"財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)"、"財(cái)政撥款結(jié)余"、"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"等科目核算;事業(yè)單位分別通過(guò)"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)"、"財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余"、"非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)"、"事業(yè)基金"等科目核算.