用戶注冊

關(guān)于壞賬的會計處理是會計崗位中會計人員比較重要且常見的一項(xiàng)會計核算，有時候在進(jìn)行匯算清繳的時候也會碰到有關(guān)壞賬的會計處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳怎樣申報壞賬損失?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳做賬技巧。

關(guān)于壞賬的會計處理是會計崗位中會計人員比較重要且常見的一項(xiàng)會計核算，有時候在進(jìn)行匯算清繳的時候也會碰到有關(guān)壞賬的會計處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳怎樣申報壞賬損失?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳做賬技巧。

所得稅匯算清繳申報壞賬損失

甲公司為一家機(jī)電銷售商。2014年發(fā)生應(yīng)收A公司債權(quán)1000萬元，年末根據(jù)A公司財務(wù)狀況計提壞賬準(zhǔn)備100萬元;2015年末因A公司財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，壞賬準(zhǔn)備30萬元;2016年實(shí)際收回債權(quán)910萬元。甲公司采取備抵法核算壞賬。2014年至2016年匯算清繳時，甲公司應(yīng)如何申報該筆業(yè)務(wù)?如果2016年實(shí)際收回960萬元，又該如何處理?

2014年的處理

1、會計按規(guī)定計提準(zhǔn)備：

借：資產(chǎn)減值損失　　100

貸：壞賬準(zhǔn)備　　100

2015年的處理

1、會計按規(guī)定轉(zhuǎn)回多計提的準(zhǔn)備：

借：壞賬準(zhǔn)備　　30

貸：資產(chǎn)減值損失　　30

2016年的處理

1、會計按規(guī)定補(bǔ)提壞賬：

借：資產(chǎn)減值損失　　20

貸：壞賬準(zhǔn)備　　20

實(shí)際收回債權(quán)：

借：銀行存款　　910

壞賬準(zhǔn)備　　90

貸：應(yīng)收賬權(quán)1000

2、2016年，甲公司實(shí)際發(fā)生壞賬損失90萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2016年實(shí)際收回960萬元，又該如何處理?

1、會計上按規(guī)定轉(zhuǎn)回多計提的壞賬準(zhǔn)備：

借：壞賬準(zhǔn)備　　30

貸：資產(chǎn)減值損失　　30

實(shí)際收回債權(quán)：

借：銀行存款　　960

壞賬準(zhǔn)備　　40

貸：應(yīng)收賬款　　1000

企業(yè)納稅籌劃資料包免費(fèi)送

匯算清繳基礎(chǔ)知識課程限時免費(fèi)看

相關(guān)閱讀：

2020企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報填寫注意事項(xiàng)有哪些

所得稅匯算清繳調(diào)增的會計憑證怎么做