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所得稅有企業(yè)個人所得稅和個人所得稅兩種，其相關(guān)的賬務(wù)處理都是企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握的。但是對于會計小白來講，靈活運(yùn)用所得稅的會計分錄在實際業(yè)務(wù)中，還是一件比較困難的事情。下文講解了關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要再復(fù)習(xí)一下這部分知識的小伙伴快來看!

所得稅有企業(yè)個人所得稅和個人所得稅兩種，其相關(guān)的賬務(wù)處理都是企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握的。但是對于會計小白來講，靈活運(yùn)用所得稅的會計分錄在實際業(yè)務(wù)中，還是一件比較困難的事情。下文講解了關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要再復(fù)習(xí)一下這部分知識的小伙伴快來看!

個人所得稅的會計分錄

計提工資：

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

銀行存款(實發(fā)數(shù))

繳納個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅的計算方法：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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