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匯算清繳相信很多的在職會計人員應該都多多少少都見過的，有的還做過匯算清繳的資料表，匯算清繳涉及的內容有很多，會計人員在進行匯算清繳的時候要多注意一些細節(jié)問題，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費用加計扣除怎樣填表?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算清繳相信很多的在職會計人員應該都多多少少都見過的，有的還做過匯算清繳的資料表，匯算清繳涉及的內容有很多，會計人員在進行匯算清繳的時候要多注意一些細節(jié)問題，小編今天為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費用加計扣除怎樣填表?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費用加計扣除表的填列

國家稅務總局所得稅司近日發(fā)布《關于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關問題的通知》，將增加《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)中的二項報表：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關;二是《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。同時，對有關“A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表”的填報以及《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》的校驗規(guī)則作出明確。

(一)“歸集表”的填報

按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關企業(yè)在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107014，以下簡稱“明細表”)，“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規(guī)則如下：

1.“明細表”的“研發(fā)項目明細”可以不再填報;

2.“明細表”的“合計”行的第14列“計入本年研發(fā)費用加計扣除額”等于“歸集表”的序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”;

3.“明細表”的 “合計”行的第18列“無形資產本年加計攤銷額”等于“歸集表”的序號10.1“其中：準予加計扣除的攤銷額”;

4.“明細表”的“合計”行的第19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”等于“合計”行的第14列加上第18列。

(二)資料報送要求

根據《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》國家稅務總局公告2015年第97號文件第六條，申報及備案管理。

1.企業(yè)年度納稅申報時，根據研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

2.研發(fā)費用加計扣除實行備案管理，除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行。

3.企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?/p>

(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

(3)經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

(4)從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

(5)集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

(6)“研發(fā)支出”輔助賬;

(7)企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳?

(8)省稅務機關規(guī)定的其他資料。

由此可以看出企業(yè)應當在不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案，至于其他相關資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?/p>

以上就是小編為大家介紹的企業(yè)所得稅匯算清繳中研發(fā)費用加計扣除怎樣填表，大家對此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多的匯算清繳的做賬技巧的話可以掃描二維碼加入匯算清繳交流群，有什么不理解的地方也可以在線咨詢我們的答疑老師。