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最近有一些會(huì)計(jì)新手詢問會(huì)計(jì)問題，其中問的最多的問題是“匯算清繳調(diào)減所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做”，對于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增調(diào)減額不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。接下來的時(shí)間大家可以根據(jù)自身情況閱讀下面的文章。 匯算清繳調(diào)減所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

最近有一些會(huì)計(jì)新手詢問會(huì)計(jì)問題，其中問的最多的問題是“匯算清繳調(diào)減所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做”，對于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增調(diào)減額不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。接下來的時(shí)間大家可以根據(jù)自身情況閱讀下面的文章。

匯算清繳調(diào)減所得稅如何處理：

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增調(diào)減額不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。

匯算清繳后如果應(yīng)補(bǔ)繳相關(guān)所得稅，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳所得稅退回賬務(wù)處理：

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

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