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企業(yè)在銷售時通常會有發(fā)出貨物但尚未開票的情況，那么在這種情況下財務人員應該怎么做賬務處理呢?針對這個問題小編整理了發(fā)出貨物未開票的會計分錄，對這個問題還有疑惑的小伙伴趕快來看一看吧!希望能對大家的學習和工作有所幫助!

企業(yè)在銷售時通常會有發(fā)出貨物但尚未開票的情況，那么在這種情況下財務人員應該怎么做賬務處理呢?針對這個問題小編整理了發(fā)出貨物未開票的會計分錄，對這個問題還有疑惑的小伙伴趕快來看一看吧!希望能對大家的學習和工作有所幫助!

發(fā)出商品已收款未開票的賬務處理

方式一：

1、收款發(fā)出商品當天

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入

應交稅費-應繳增值稅(銷項稅額)

2、開具發(fā)票時的會計分錄

借：主營業(yè)務收入-未開票收入

貸：主營業(yè)務收入-開票收入

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間：銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。即使沒有開票，也要繳納稅款的。

方式二：

1、收款發(fā)出商品當天

借：銀行存款

貸：預收賬款

2、開具發(fā)票時的會計分錄

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

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