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對于銷售公司來說，財務人員經(jīng)常需要給購貨公司開具發(fā)票，作為入賬憑證。有時候會遇到貨款已經(jīng)收到，但是發(fā)票還沒有開具的情況，這時財務人員應該怎樣進行會計處理呢?下文整理了發(fā)票未開款已收會計分錄怎么寫的相關內(nèi)容，想要了解這方面知識的小伙伴們快來一起學習吧!

對于銷售公司來說，財務人員經(jīng)常需要給購貨公司開具發(fā)票，作為入賬憑證。有時候會遇到貨款已經(jīng)收到，但是發(fā)票還沒有開具的情況，這時財務人員應該怎樣進行會計處理呢?下文整理了發(fā)票未開款已收會計分錄怎么寫的相關內(nèi)容，想要了解這方面知識的小伙伴們快來一起學習吧!

已收貨款但未開發(fā)票的掛賬怎么處理?

收到貨款，未開具增值稅發(fā)票的會計分錄是：

借：銀行存款

貸：預收賬款-XXX公司

待開具發(fā)票時：

借：預收賬款-XXX公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

預收賬款科目是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。

已付款但是未拿到發(fā)票怎么處理?

1、已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預付款處理。出納根據(jù)會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗收入庫后。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

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