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財務人員在處理日常工作時經(jīng)常需要接觸到發(fā)票，相信大家對于發(fā)票并不陌生。那么，如果接觸到未認證的發(fā)票應該怎樣進行會計處理呢?下文整理了發(fā)票未認證會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容并進行了一定的延伸擴展，想要學習這方面知識的小伙伴們快來看一下吧!相信你能夠從中學習到新的會計知識!

財務人員在處理日常工作時經(jīng)常需要接觸到發(fā)票，相信大家對于發(fā)票并不陌生。那么，如果接觸到未認證的發(fā)票應該怎樣進行會計處理呢?下文整理了發(fā)票未認證會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容并進行了一定的延伸擴展，想要學習這方面知識的小伙伴們快來看一下吧!相信你能夠從中學習到新的會計知識!

發(fā)票未認證會計分錄

企業(yè)收到的發(fā)票，如果當期不認證抵扣的時候，貨物或者服務計入到對應的科目，稅費部分先計入到應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額里面，具體的分錄為：

借：原材料等，

應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額，

貸：應付賬款—XX公司等。

已經(jīng)入賬但還未認證的發(fā)票怎么做賬呢?

可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可。會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅)

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅)

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票怎么做會計處理?

1、收到進項發(fā)票時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

開除增值稅發(fā)票的時候：

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

本月應該交的稅費=銷項-進項，銷項和進項在應交稅費——應交增值稅一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應交稅費——未交增值稅這個會計科目，在月末時，應交稅費——應交增值稅的會計科目余額為零。

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅的科目余額是負數(shù)做相反分錄，月末應交稅費——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵，月末應交稅費——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會計分錄如下：

借：應交稅費——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

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