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相信小伙伴們對于發(fā)票并不陌生，特別是會計老手們已經(jīng)將發(fā)票相關(guān)的會計處理熟練掌握，但是對于一些新手來說，想要完全理解發(fā)票相關(guān)的會計知識還是有一定難度的。下文整理了發(fā)票本月不抵扣分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們，快來一起學(xué)習(xí)吧!

相信小伙伴們對于發(fā)票并不陌生，特別是會計老手們已經(jīng)將發(fā)票相關(guān)的會計處理熟練掌握，但是對于一些新手來說，想要完全理解發(fā)票相關(guān)的會計知識還是有一定難度的。下文整理了發(fā)票本月不抵扣分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們，快來一起學(xué)習(xí)吧!

發(fā)票本月不抵扣分錄

1、留著以后月份抵扣，進(jìn)項稅進(jìn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅科目，認(rèn)證后轉(zhuǎn)讓應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅;

2、不可以抵扣的，轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用中，

借：成本費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。出口免稅所以要進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出。

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票怎么做會計處理?

1、收到進(jìn)項發(fā)票時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

開除增值稅發(fā)票的時候：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

本月應(yīng)該交的稅費(fèi)=銷項-進(jìn)項，銷項和進(jìn)項在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅這個會計科目，在月末時，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的會計科目余額為零。

如果在月末的時候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果在月末的時候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

延伸閱讀：

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