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什么是遞延呢?遞延也就是延遲。那遞延所得稅負債又是什么呢?遞延所得稅負債就是在未來的時候還沒有付的金額。很多小伙伴不是很理解，關(guān)于遞延所得稅負債怎么記賬，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，在工作中遇到這樣的業(yè)務(wù)時可以來進行學習，一起來看看下文吧。

什么是遞延呢?遞延也就是延遲。那遞延所得稅負債又是什么呢?遞延所得稅負債就是在未來的時候還沒有付的金額。很多小伙伴不是很理解，關(guān)于遞延所得稅負債怎么記賬，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，在工作中遇到這樣的業(yè)務(wù)時可以來進行學習，一起來看看下文吧。

遞延所得稅負債會計分錄：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。

遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定，無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。

需要計提遞延所得稅負債的情況：

1、公允價值變動損益(交易性金融資產(chǎn)、公允價值計量的投資性房地產(chǎn))

2、固定資產(chǎn)稅法允許加速折舊

3、擬對外出售的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(擬長期持有的長投不用確認)

4、會計政策變更和會計差錯更正采取追溯調(diào)整法調(diào)整期初留存收益

5、其他綜合收益(可供出售金融資產(chǎn)、以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價值和賬面價值的差額、)

6、資本公積-其他資本公積(合并日子公司賬面價值不等于公允價值，對子公司的賬面價值調(diào)增時要考慮遞延所得稅，對這部分差額計提折舊攤銷時也要考慮)

7、附認股權(quán)證債券、可轉(zhuǎn)債

8、分期收款銷售商品，會計符合收入確認條件時應(yīng)該按照公允價值確認收入，稅法上按照分期收款分期確認收入的原則處理，會同時產(chǎn)生遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。(會計上將銷售額分為銷售收入和利息收入，稅法上全做銷售收入且一次納稅)

9、政府補助征稅的和不征稅的都會導(dǎo)致。

應(yīng)納稅所得額=本年利潤+永久性調(diào)增-永久性調(diào)減+時間性可抵扣-時間性應(yīng)納稅

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