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所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行計(jì)算，所以這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，所得稅費(fèi)用也是分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的，那么計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于這個(gè)具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行計(jì)算，所以這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，所得稅費(fèi)用也是分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的，那么計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于這個(gè)具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

0基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)課程，已領(lǐng)取

已領(lǐng)取實(shí)操內(nèi)部資料包，速來

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