發(fā)布時(shí)間:2021-03-08 10:43來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計(jì)提企業(yè)所得稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?下面是小編為你整理的計(jì)提企業(yè)所得稅怎么記賬,希望對(duì)你有幫助,祝您工作順利,越來越好。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計(jì)提企業(yè)所得稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?下面是小編為你整理的計(jì)提企業(yè)所得稅怎么記賬,希望對(duì)你有幫助,祝您工作順利,越來越好。
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
支付時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:銀行存款
扣除項(xiàng)目
企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。
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