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主營業(yè)務(wù)成本在公司經(jīng)營總支出中占很大一部分，因此在對企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中要重視對主營業(yè)務(wù)成本的會計處理。下文整理了與匯算清繳時主營業(yè)務(wù)成本調(diào)減怎么填的相關(guān)內(nèi)容，正在為這方面會計業(yè)務(wù)苦惱的小伙伴們快來看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

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匯算清繳時主營業(yè)務(wù)成本調(diào)減的填寫

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，主營業(yè)務(wù)成本調(diào)減應(yīng)該在納稅調(diào)整明細(xì)表，扣除項目里面進行調(diào)整。

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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