眾所周知,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個月的15號提取。那你是否知道所得稅的預繳怎么進行賬務處理呢?下面小編將為大家介紹按季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?在哪個科目進行核算?這個是在應交稅費里面核算的,想要了解更多具體的請看下文吧!希望能幫到你呢。
眾所周知,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個月的15號提取。那你是否知道所得稅的預繳怎么進行賬務處理呢?下面小編將為大家介紹按季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?在哪個科目進行核算?這個是在應交稅費里面核算的,想要了解更多具體的請看下文吧!希望能幫到你呢。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額,編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
3、繳納年終匯算應繳稅款時,編制會計分錄:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
4、年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:其他應收款--應收多繳所得稅款
貸:所得稅費用
經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:其他應收款--應收多繳所得稅款
相關閱讀
上一篇:季度所得稅彌補虧損怎么記賬
下一篇:季節(jié)性停工損失怎么記賬
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號