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進(jìn)項稅在增值稅里面是一個很重要的地方，我們必須要對其進(jìn)行牢固的掌握。當(dāng)增值稅加上進(jìn)項稅加計扣除，很多小伙伴不知道該怎么去處理，下面小編為大家介紹增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄怎么做這個內(nèi)容，這個是要根據(jù)實際情況看是否可以抵減，具體的請看下文內(nèi)容，希望能對您有所幫助。

進(jìn)項稅在增值稅里面是一個很重要的地方，我們必須要對其進(jìn)行牢固的掌握。當(dāng)增值稅加上進(jìn)項稅加計扣除，很多小伙伴不知道該怎么去處理，下面小編為大家介紹增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄怎么做這個內(nèi)容，這個是要根據(jù)實際情況看是否可以抵減，具體的請看下文內(nèi)容，希望能對您有所幫助。

增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄

進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

增值稅期末留抵稅額退稅

總結(jié):不是所有都能退,需要同時符合5個條件

同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額:(注意是同時符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

2.納稅信用等級為A級或者B級;

3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

增值稅加計抵減賬務(wù)處理:

方法一、

1、新設(shè)置會計科目:A應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減B 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:月底計提時

借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

貸:其他收益

實際抵減時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

方法二:

1、新設(shè)置會計科目:A應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減B 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

2、會計分錄:每筆計提

借:庫存商品(管理費用等)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

貸:銀行存款

實際抵減時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減