發(fā)布時間:2021-03-13 16:53來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號根據(jù)國家科學(xué)技術(shù)規(guī)劃綱要的要求,提倡企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力,將科學(xué)技術(shù)運(yùn)用到實(shí)體經(jīng)濟(jì)中,提高生產(chǎn)效率,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。國家對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅中的扣除給予優(yōu)惠政策,今年關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有了新規(guī)定,加計(jì)抵減計(jì)提會計(jì)分錄怎么做呢?想要了解更多內(nèi)容的話,就跟小編一起來看吧。希望對您有所幫助。
根據(jù)國家科學(xué)技術(shù)規(guī)劃綱要的要求,提倡企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力,將科學(xué)技術(shù)運(yùn)用到實(shí)體經(jīng)濟(jì)中,提高生產(chǎn)效率,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。國家對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅中的扣除給予優(yōu)惠政策,今年關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有了新規(guī)定,加計(jì)抵減計(jì)提會計(jì)分錄怎么做呢?想要了解更多內(nèi)容的話,就跟小編一起來看吧。希望對您有所幫助。
進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計(jì)提和抵減兩個環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列。
會計(jì)處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額”兩個明細(xì)科目用于10%進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的核算,建議分錄如下。
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
借:主營業(yè)務(wù)成本
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