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匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作，也是財務(wù)人員應(yīng)該掌握的會計內(nèi)容。但是由于匯算清繳相關(guān)的會計知識太多，所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎(chǔ)內(nèi)容和大家分享，詳細(xì)講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來一起學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作，也是財務(wù)人員應(yīng)該掌握的會計內(nèi)容。但是由于匯算清繳相關(guān)的會計知識太多，所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎(chǔ)內(nèi)容和大家分享，詳細(xì)講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來一起學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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