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匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作，也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的會(huì)計(jì)內(nèi)容。但是由于匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)太多，所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎(chǔ)內(nèi)容和大家分享，詳細(xì)講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作，也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的會(huì)計(jì)內(nèi)容。但是由于匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)太多，所以想要快速掌握是比較有難度的。下文整理了匯算清繳的基礎(chǔ)內(nèi)容和大家分享，詳細(xì)講解了所得稅的匯算清繳流程是什么。感興趣的話就快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn)，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見(jiàn)類型：無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報(bào)告。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

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