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很多初入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白對(duì)于匯算清繳的實(shí)操都不是很清楚，如果將匯算清繳加上限定詞，考察更細(xì)微的會(huì)計(jì)處理，對(duì)于新手來說就更難了。為了幫助大家快速掌握匯算清繳的財(cái)務(wù)知識(shí)，下文整理了與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容和大家一起學(xué)習(xí)，對(duì)此還不太了解的小伙伴快來加入一起學(xué)習(xí)吧!

很多初入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白對(duì)于匯算清繳的實(shí)操都不是很清楚，如果將匯算清繳加上限定詞，考察更細(xì)微的會(huì)計(jì)處理，對(duì)于新手來說就更難了。為了幫助大家快速掌握匯算清繳的財(cái)務(wù)知識(shí)，下文整理了與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容和大家一起學(xué)習(xí)，對(duì)此還不太了解的小伙伴快來加入一起學(xué)習(xí)吧!

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

去年計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

借:利潤分配–未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時(shí)做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配–未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配–未分配利潤

貸:盈余公積–法定盈余公積

貸:盈余公積–法定公益金

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

1. 賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額

也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后,"應(yīng)交企業(yè)所得稅"余額大于0.之所以出現(xiàn)這種情況,可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產(chǎn)一次性扣除等.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2. 賬面上計(jì)提金額小于實(shí)際繳納金額

即,上年底結(jié)賬的時(shí)候可以計(jì)提的企業(yè)所得稅少了.出現(xiàn)這種情況的原因,可能計(jì)提時(shí)僅僅根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤計(jì)提的,沒有考慮到視同銷售等稅會(huì)差異的納稅調(diào)整.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

注意:

適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在經(jīng)過上述調(diào)整后,"所得稅費(fèi)用"直接結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤",不需要再調(diào)整以前年度損益.

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》這種處理是為了簡化核算,采用了收付實(shí)現(xiàn)制原則而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制.