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有很多的伙伴在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的時(shí)候是自學(xué)的，沒(méi)有基礎(chǔ)，可能之前也沒(méi)有接觸過(guò)，所以看到增值稅稅收這一方面的時(shí)候多少會(huì)有點(diǎn)吃力，不知道進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額該如何去區(qū)分，以至于應(yīng)納稅額算出來(lái)之后不知道是計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)稅。下文圍繞增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別的這一內(nèi)容，小編做出了詳細(xì)的歸納整理并擴(kuò)展延伸了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

有很多的伙伴在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的時(shí)候是自學(xué)的，沒(méi)有基礎(chǔ)，可能之前也沒(méi)有接觸過(guò)，所以看到增值稅稅收這一方面的時(shí)候多少會(huì)有點(diǎn)吃力，不知道進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額該如何去區(qū)分，以至于應(yīng)納稅額算出來(lái)之后不知道是計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)稅。下文圍繞增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別的這一內(nèi)容，小編做出了詳細(xì)的歸納整理并擴(kuò)展延伸了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間如何抵扣

增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間的聯(lián)系

一、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的關(guān)系

1、進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，銷項(xiàng)稅是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款。

2、增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

二、銷售方和購(gòu)買方的關(guān)系

銷售方和購(gòu)買方的關(guān)系就是賣家和買家的關(guān)系一樣。

三、如何抵扣

當(dāng)月月底前在國(guó)稅網(wǎng)上上傳相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)專用繳款書(shū)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票即可作為次月銷項(xiàng)的抵扣。

到次月申報(bào)時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)稅額小于申報(bào)月份銷項(xiàng)稅額，則差額作為應(yīng)交稅額上報(bào)并繳稅，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于申報(bào)月份銷項(xiàng)稅額，則剩下的部分作為留抵進(jìn)項(xiàng)，供之后的銷項(xiàng)抵扣。

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