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有的企業(yè)在去年繳納稅款是漏繳或者忘記繳納等等一些原因，除了需要繳齊稅款之外還有需要進行支付滯納金，那么繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

有的企業(yè)在去年繳納稅款是漏繳或者忘記繳納等等一些原因，除了需要繳齊稅款之外還有需要進行支付滯納金，那么繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

交納上年所得稅如何寫會計分錄，根據(jù)5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額，分錄三步驟。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表有什么變化

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)規(guī)定：“一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明進行修訂。

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