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想必大家都知道增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，未交增值稅屬于應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)科目，這個(gè)科目平時(shí)專門(mén)用來(lái)核算多繳或者未繳增值稅的。接下來(lái)就讓小編來(lái)給大家介紹一下未交增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做。希望可以幫助到大家。對(duì)這方便不懂小伙伴趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

想必大家都知道增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，未交增值稅屬于應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)科目，這個(gè)科目平時(shí)專門(mén)用來(lái)核算多繳或者未繳增值稅的。接下來(lái)就讓小編來(lái)給大家介紹一下未交增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做。希望可以幫助到大家。對(duì)這方便不懂小伙伴趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

(1)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

(5)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問(wèn)題

①對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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