用戶注冊

我們在日常的企業(yè)賬務(wù)處理中， 用到關(guān)于所得稅的賬務(wù)處理并不少，那你對于所得稅費用了解怎么樣呢?今天小編將為大家?guī)斫榻B的是計算所得稅費用的相關(guān)賬務(wù)處理，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，小編已經(jīng)整理了相關(guān)內(nèi)容在下文計算所得稅費用會計分錄。

我們在日常的企業(yè)賬務(wù)處理中， 用到關(guān)于所得稅的賬務(wù)處理并不少，那你對于所得稅費用了解怎么樣呢?今天小編將為大家?guī)斫榻B的是計算所得稅費用的相關(guān)賬務(wù)處理，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，小編已經(jīng)整理了相關(guān)內(nèi)容在下文計算所得稅費用會計分錄。

所得稅費用：

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅(費用)的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，計入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，計入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，計入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，計入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

速來>限時0元學(xué)會計分錄

點擊!!!限時免費領(lǐng)取會計必備寶典

相關(guān)閱讀

分公司怎樣繳納企業(yè)所得稅

房產(chǎn)個人所得稅怎么計算