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在公司所繳納的稅費中，除了有增值稅這個稅種之外，還有附加稅，那么增值稅的話相信很多人都知道并了解，但是對于附加稅來說有大多數(shù)的人不懂，甚至從來都沒有聽說過附加稅，那么附加稅到底是什么呢?分錄怎么做呢?下面小編為大家整理了有關(guān)計提附加稅會計分錄的知識點，不懂的小伙伴快來學習一下吧。

在公司所繳納的稅費中，除了有增值稅這個稅種之外，還有附加稅，那么增值稅的話相信很多人都知道并了解，但是對于附加稅來說有大多數(shù)的人不懂，甚至從來都沒有聽說過附加稅，那么附加稅到底是什么呢?分錄怎么做呢?下面小編為大家整理了有關(guān)計提附加稅會計分錄的知識點，不懂的小伙伴快來學習一下吧。

附加稅的計提依據(jù)是什么

附加稅的計提依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅金額。城建稅=(增值稅+消費稅)*7%或5%，教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%，地方教育費附加=(增值稅+消費稅)*2%。

小規(guī)模納稅人計提附加稅分錄怎么寫

小規(guī)模納稅人是指從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及已從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的;

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人.

因此,小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

計提附加稅的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費附加

—應(yīng)交地方教育附加

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

借：本年利潤

貸：稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。