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關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容也是許多小伙伴們咨詢最多的了，為什么應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要寫在借方?進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候抵用，要怎么抵用?等等問(wèn)題。小編今天特地整理了應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅為什么在借方及其他補(bǔ)充的內(nèi)容，相關(guān)的賬務(wù)處理，大家可以參考下面的文章進(jìn)行學(xué)習(xí)!

關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容也是許多小伙伴們咨詢最多的了，為什么應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要寫在借方?進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候抵用，要怎么抵用?等等問(wèn)題。小編今天特地整理了應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅為什么在借方及其他補(bǔ)充的內(nèi)容，相關(guān)的賬務(wù)處理，大家可以參考下面的文章進(jìn)行學(xué)習(xí)!

應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為什么在借方

應(yīng)交增值稅貸方記增加，借方記減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，銷項(xiàng)稅額是購(gòu)買方支付給企業(yè)的稅費(fèi);進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷項(xiàng)稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。負(fù)債類科目數(shù)字在借方代表抵減的，正常的負(fù)債類科目的余額應(yīng)該是在貸方。

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的，可以進(jìn)行抵扣。從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目月末年末余額如何處理

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，凡有應(yīng)交增值稅的，均應(yīng)從應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)帳上。

轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額，作結(jié)平處理。

平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

(1)若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

(2)若應(yīng)交增值稅是借方余額，說(shuō)明有留抵，則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。

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