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在日常工作中最常遇到的就是增值稅了。增值稅不管什么企業(yè)都能接觸到。對于小規(guī)模增值稅會計分錄怎么做也是很多小伙伴比較關(guān)注的一個問題。今天小編要給大家分享的知識內(nèi)容已經(jīng)在下文整理好了，不清楚的小伙伴快來一起看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家。

在日常工作中最常遇到的就是增值稅了。增值稅不管什么企業(yè)都能接觸到。對于小規(guī)模增值稅會計分錄怎么做也是很多小伙伴比較關(guān)注的一個問題。今天小編要給大家分享的知識內(nèi)容已經(jīng)在下文整理好了，不清楚的小伙伴快來一起看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家。

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理：

別死記會計分錄！3個小時巧記17大分錄思維導(dǎo)圖，牢牢刻進腦子

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銷售貨物，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模增值稅做賬流程：

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要設(shè)置專欄。

根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

賬務(wù)處理

1.采購等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當按照應(yīng)收或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

(2)視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則制度相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

(3)交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用等科目

(5)差額征稅的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當期直接減免的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入