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所得稅的處理方法是有很多的，因此會計人員在進行賬務(wù)處理的時候也是需要根據(jù)公司內(nèi)部的要求進行處理的，其中關(guān)于計提所得稅的內(nèi)容就是會計人員要全面進行處理的內(nèi)容，為了大家可以全面的掌握稅務(wù)實操的內(nèi)容小編為大家整理了關(guān)于計提所得稅費用賬務(wù)處理的知識點。

所得稅的處理方法是有很多的，因此會計人員在進行賬務(wù)處理的時候也是需要根據(jù)公司內(nèi)部的要求進行處理的，其中關(guān)于計提所得稅的內(nèi)容就是會計人員要全面進行處理的內(nèi)容，為了大家可以全面的掌握稅務(wù)實操的內(nèi)容小編為大家整理了關(guān)于計提所得稅費用賬務(wù)處理的知識點。

計提所得稅費用會計分錄

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當期所得稅費用計算公式

當期所得稅費用=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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