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關(guān)于增值稅這一塊的知識內(nèi)容是很多會計新手都不是很了解的知識點!但是掌握好相關(guān)的的知識對于我們來說還是比較重要的、下面就是小編給大家整理的有關(guān)增值稅轉(zhuǎn)出會計分錄相關(guān)內(nèi)容、感興趣的小伙伴快來一起閱讀吧!希望對大家能夠有所幫助。

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增值稅轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)補充:退貨不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

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