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有關(guān)于增值稅的申報(bào)繳納這個(gè)過程，一般都是在納稅義務(wù)發(fā)生之后的一段時(shí)間進(jìn)行計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額。但是有些特殊的行業(yè)，需要按照國家的規(guī)定預(yù)繳增值稅。那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄大家知道怎么做嗎?今天小編為大家?guī)淼木褪怯嘘P(guān)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

一般納稅人：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

增值稅如何計(jì)算

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

計(jì)算增值稅方法如下：

1、一般納稅人增值稅計(jì)算增值稅

掌握3個(gè)公式：

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

(3)銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

2、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

預(yù)繳增值稅是否要預(yù)繳城建稅及教育費(fèi)附加

城建稅和教育費(fèi)是按增值稅實(shí)際繳納的稅額計(jì)算繳納的。

如果發(fā)生預(yù)繳增值稅的情況，也必須同時(shí)繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第448號(hào))第三條規(guī)定，

教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，

分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

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