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關于增值稅的內(nèi)容小編前面也分享過很多了，今天為大家講解的主要是增值稅進項稅額轉出的賬務處理的相關內(nèi)容，希望大家通過下文的學習，能過明白增值稅進項稅額轉出的賬務處理怎么做流程?？靵硪黄鹂纯窗?有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!

關于增值稅的內(nèi)容小編前面也分享過很多了，今天為大家講解的主要是增值稅進項稅額轉出的賬務處理的相關內(nèi)容，希望大家通過下文的學習，能過明白增值稅進項稅額轉出的賬務處理怎么做流程。快來一起看看吧!有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!

進項稅額轉出怎么做會計分錄

(1)發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交稅費--應交增值稅--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

增值稅會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

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