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代扣代繳企業(yè)所得稅一般是因為稅收的屬地原則，導致納稅企業(yè)跨區(qū)域發(fā)生納稅義務后由發(fā)生地稅務機關直接按一定比率代扣代繳其相關費金的一種行為,那么，牽扯到賬務處理該如何做呢？

代扣代繳企業(yè)所得稅一般是因為稅收的屬地原則，導致納稅企業(yè)跨區(qū)域發(fā)生納稅義務后由發(fā)生地稅務機關直接按一定比率代扣代繳其相關費金的一種行為（包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等）。回到注冊地后不用再就此筆業(yè)務繳納相關稅費了。倘若跨區(qū)繳納的企業(yè)所得稅的賬務處理該如何做呢？

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據)

貸：銀行存款

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費用等科目

貸：其他應收款--代扣代繳稅金

銀行存款

1、概念

根據我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產經營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時：

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款