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在企業(yè)中，大家進行賬務處理時，難免會有不知道怎么處理的問題，比如說：遇到小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬,但是要開具5萬元的的專票,是否需要繳納附加稅費?小編教育費附加季度大于30萬減半征收嗎?免征的教育費附加 申報表怎么填?來跟小編一起看看吧，具體內(nèi)容在下文免征的教育費附加申報表怎么填

在企業(yè)中，大家進行賬務處理時，難免會有不知道怎么處理的問題，比如說：遇到小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬,但是要開具5萬元的的專票,是否需要繳納附加稅費?小編教育費附加季度大于30萬減半征收嗎?免征的教育費附加 申報表怎么填?來跟小編一起看看吧，具體內(nèi)容在下文免征的教育費附加申報表怎么填

免征的教育費附加申報表怎么填

前面計稅依據(jù)欄正常填寫相應的增值稅、消費稅稅額,后面再填寫減免稅的性質(zhì)和稅額,

教育費附加季度大于30萬減半征收嗎

小規(guī)模30萬的優(yōu)惠政策是一個季度普票和專票加起來不超過30萬,普票是免增值稅的,專票開多少扣多少

這個分兩種情況

一種是開具5萬的專票,普票和專票加起來不超過30萬,普票是免稅的,5萬的專票是需要交納增值稅,再按7%減半征收交納附加稅

還有一種,普票和專票加起來超過30萬,那就是全額征增值稅,不止后面5萬要交,前面的普票部分也要補回來,城建稅7%,教育費附加3%,地方教育費2%,減半征收附加稅.

企業(yè)所得稅預繳申報表為什么帶不出虧損數(shù)字?

答:一季度虧損需要完成2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳后才會自動帶出.

如果想要彌補一季度虧損,需要在18日前完成企業(yè)所得稅年報,然后填報企業(yè)所得稅預繳申報表.

小規(guī)模銷售額季不超30萬,為什么不能享受教育費附加減免政策

答:首先需要確定在附加稅申報表中【本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策】一欄中是否勾選了"是",如果沒有勾選或勾選"否"是無法享受教育費附加減免政策的;

如果季度銷售額未超30萬,申報表中該勾選的也勾選了,為什么教育費附加還是顯示減半征收而不是全部減免呢?

這時你需要核實一下,本季度是否申請代開過增值稅專用發(fā)票,如果申請打開了增值稅專用發(fā)票,不論銷售額是否超過標準,都需要繳納增值稅及附加稅.

也就是說,只要申請代開專票,就只能享受減半征收教育費附加政策而無法享受全部減免教育費附加,這點大家也要注意.

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