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很多企業(yè)的免稅是需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的時候，這個計(jì)算稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算，在進(jìn)行的時候?qū)τ谶@個計(jì)算公式是需要進(jìn)行，在對于這個免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算，在對于這個計(jì)算的是需要財(cái)務(wù)人員掌握的，具體的內(nèi)容，還有更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

很多企業(yè)的免稅是需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的時候，這個計(jì)算稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算，在進(jìn)行的時候?qū)τ谶@個計(jì)算公式是需要進(jìn)行，在對于這個免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算，在對于這個計(jì)算的是需要財(cái)務(wù)人員掌握的，具體的內(nèi)容，還有更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算

免稅項(xiàng)目",記錄用于免征增值稅項(xiàng)目,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

對于免稅免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其會計(jì)處理可以參考這個案例:

一般納稅人企業(yè),2017年12月實(shí)現(xiàn)不含稅產(chǎn)品銷售收入200萬元,其中免稅產(chǎn)品銷售收入為100萬元,款項(xiàng)均已收存銀行.當(dāng)月購入免稅產(chǎn)品原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,稅款為10.2萬元,購進(jìn)原材料已驗(yàn)收入庫并支付款項(xiàng);當(dāng)月通過銀行支付生產(chǎn)用電費(fèi)11700元,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元,增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月認(rèn)證.該公司的會計(jì)處理為:

(1)購進(jìn)的免稅產(chǎn)品原材料,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,直接計(jì)入原材料成本:

借:原材料 702 000

貸:銀行存款 702 000

(2)購入生產(chǎn)用電無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1700×100/200=850

借:制造費(fèi)用 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:制造費(fèi)用 850

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)850

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎樣計(jì)算

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

1 含稅支付額還原法:其計(jì)算公式:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷(1-進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率)×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物,即購入時未取得增值稅專用發(fā)票,但可以依據(jù)支付價格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物,如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品;從專門從事廢舊物資經(jīng)營單位購入的廢舊物資,以及企業(yè)銷售商品、外購貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等.

2 含稅收入還原法:其計(jì)算公式為:應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算.

3 移用成本比例法:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=某批外購貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 收入比例法:其計(jì)算公式為:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額÷全部銷售額

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