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增值稅簡易計稅和其他的模式在賬務(wù)處理上是有一定的差異的，簡易計稅就是比較簡單的征稅辦法。那么大家對于簡易計稅的知識點了解了有多少呢?如果還掌握的不好的話就來跟小編一起看看有關(guān)于簡易計稅的銷項稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助哦!

增值稅簡易計稅和其他的模式在賬務(wù)處理上是有一定的差異的，簡易計稅就是比較簡單的征稅辦法。那么大家對于簡易計稅的知識點了解了有多少呢?如果還掌握的不好的話就來跟小編一起看看有關(guān)于簡易計稅的銷項稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助哦!

簡易計稅會計分錄

確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—簡易計稅

繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費—簡易計稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費—簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

簡易計稅方法：

增值稅的簡易計稅方法不得抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

營改增后工程簡易計稅收到專票賬務(wù)處理

簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅.

因此,對于工程簡易計稅項目收到專票的情形,其賬務(wù)處理如下:

企業(yè)和業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時,應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,

借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款

按不含稅的工程結(jié)算金額,

貸：工程結(jié)算

按采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額,

貸：應(yīng)交稅費--簡易計稅

按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的,應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"科目,待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目.

值得一提的是,建筑業(yè)營改增,采用簡易征收的老項目收到對方開具的增值稅專用發(fā)票的材料發(fā)票不可以抵扣.